幾周前，歐(ou)(ou)(ou)盟(meng)(meng)碳(tan)(tan)(tan)邊界(jie)調節機制(zhi)的(de)立法草案(an)文本已經流出(chu)(chu)，它使外(wai)界(jie)得以(yi)(yi)一(yi)(yi)窺歐(ou)(ou)(ou)盟(meng)(meng)碳(tan)(tan)(tan)關(guan)稅的(de)設計雛形(xing)。筆者已對這(zhe)份草案(an)做了(le)(le)詳細解讀。就在(zai)兩天前，歐(ou)(ou)(ou)盟(meng)(meng)碳(tan)(tan)(tan)市場改(gai)革(ge)的(de)立法草案(an)文本也(ye)泄露出(chu)(chu)來。這(zhe)份文件(jian)填補了(le)(le)碳(tan)(tan)(tan)關(guan)稅法案(an)流出(chu)(chu)稿(gao)的(de)一(yi)(yi)個(ge)信(xin)息(xi)真(zhen)空，即在(zai)碳(tan)(tan)(tan)關(guan)稅實施后，歐(ou)(ou)(ou)盟(meng)(meng)相關(guan)產(chan)業(ye)是否(fou)繼續獲得免(mian)費(fei)排(pai)放額度(du)。這(zhe)個(ge)問題之所以(yi)(yi)重(zhong)要，是因為它關(guan)系到碳(tan)(tan)(tan)關(guan)稅是否(fou)合理，以(yi)(yi)及外(wai)國產(chan)品進入歐(ou)(ou)(ou)盟(meng)(meng)市場的(de)碳(tan)(tan)(tan)關(guan)稅負擔(dan)。另一(yi)(yi)個(ge)重(zhong)要信(xin)息(xi)是，歐(ou)(ou)(ou)盟(meng)(meng)將(jiang)把海運(yun)納(na)入排(pai)放交易體系，這(zhe)意味著出(chu)(chu)口(kou)歐(ou)(ou)(ou)盟(meng)(meng)的(de)海運(yun)成(cheng)本將(jiang)增加。

一. 受碳(tan)關稅保護的歐(ou)盟產業將不再獲得免費碳(tan)排放配額

碳(tan)關稅是防止“碳(tan)泄(xie)漏(lou)”的(de)(de)(de)措施。碳(tan)泄(xie)漏(lou)是指由(you)于歐(ou)盟執行嚴格(ge)的(de)(de)(de)溫(wen)室氣體減(jian)(jian)排政(zheng)策，歐(ou)盟企業會(hui)搬(ban)到減(jian)(jian)排政(zheng)策寬松的(de)(de)(de)國(guo)(guo)家（產(chan)(chan)業外(wai)流(liu)），或(huo)者導致承擔較低排放成本(ben)的(de)(de)(de)外(wai)國(guo)(guo)產(chan)(chan)品(pin)涌(yong)入歐(ou)洲(zhou)市(shi)場，損害歐(ou)洲(zhou)產(chan)(chan)業（碳(tan)傾銷）。歐(ou)盟認(ren)為，通過征收碳(tan)關稅，進口產(chan)(chan)品(pin)和歐(ou)盟產(chan)(chan)品(pin)的(de)(de)(de)碳(tan)成本(ben)扯平，碳(tan)泄(xie)露才能避免。 

那么，一個繞不(bu)開的(de)棘手問題是(shi)(shi)，歐盟(meng)現(xian)(xian)行(xing)的(de)防止(zhi)(zhi)(zhi)碳(tan)泄漏(lou)的(de)措施是(shi)(shi)否還要保留(liu)？歐盟(meng)自從建立(li)碳(tan)市(shi)場（ETS）以來(lai)，一直向納入其中的(de)行(xing)業免費發放(fang)一定數量的(de)碳(tan)排(pai)放(fang)配額。對于那些被(bei)認為(wei)存在碳(tan)泄漏(lou)風(feng)險的(de)高能耗/貿易暴露行(xing)業（如鋼(gang)鐵、水泥、煉(lian)油、造紙等(deng)），為(wei)了(le)防止(zhi)(zhi)(zhi)碳(tan)泄漏(lou)，歐盟(meng)發放(fang)了(le)更多的(de)免費配額。結果是(shi)(shi)，這(zhe)些高碳(tan)泄漏(lou)風(feng)險的(de)行(xing)業比其他行(xing)業享受了(le)更多的(de)無成本排(pai)放(fang)。這(zhe)就(jiu)是(shi)(shi)歐盟(meng)現(xian)(xian)行(xing)的(de)防止(zhi)(zhi)(zhi)碳(tan)泄漏(lou)措施

。
既然(ran)歐盟(meng)的(de)高碳泄漏風險行業(ye)已經(jing)享受(shou)了(le)(le)無成本(ben)排(pai)(pai)放，那么(me)再給進口產(chan)(chan)(chan)品強(qiang)加一(yi)個排(pai)(pai)放成本(ben)就(jiu)(jiu)不(bu)合理，會使歐盟(meng)產(chan)(chan)(chan)業(ye)獲得雙(shuang)重保護，違反(fan)WTO的(de)非歧視(shi)原(yuan)則。所以歐盟(meng)內部一(yi)直有一(yi)種(zhong)聲音，認為隨著碳關稅的(de)實施，應(ying)逐(zhu)步取消免(mian)費配額(e)。這當(dang)然(ran)就(jiu)(jiu)動了(le)(le)歐盟(meng)相(xiang)關產(chan)(chan)(chan)業(ye)的(de)蛋(dan)糕，代表產(chan)(chan)(chan)業(ye)的(de)協會就(jiu)(jiu)出來反(fan)對說，在能夠證明碳關稅切實有效之前(qian)，不(bu)應(ying)取消免(mian)費配額(e)，因為搞(gao)不(bu)好歐盟(meng)產(chan)(chan)(chan)業(ye)的(de)競爭力就(jiu)(jiu)會受(shou)損。一(yi)旦出現這種(zhong)情(qing)況，其(qi)他國家看到了(le)(le)，減(jian)排(pai)(pai)積極性也會受(shou)挫。

是(shi)(shi)(shi)(shi)否取(qu)(qu)(qu)消(xiao)免(mian)(mian)(mian)費(fei)配(pei)(pei)額(e)(e)(e)已成為歐(ou)盟(meng)(meng)(meng)內部(bu)圍繞碳關(guan)稅(shui)的一個(ge)主要分歧(qi)。今年(nian)2月，歐(ou)洲議會(hui)(hui)(hui)環境(jing)委(wei)員會(hui)(hui)(hui)表(biao)決(jue)贊成逐步取(qu)(qu)(qu)消(xiao)免(mian)(mian)(mian)費(fei)配(pei)(pei)額(e)(e)(e)。但(dan)是(shi)(shi)(shi)(shi)到了(le)(le)3月10日，歐(ou)洲議會(hui)(hui)(hui)全體表(biao)決(jue)時(shi)情況又反(fan)轉了(le)(le)——334名議員反(fan)對取(qu)(qu)(qu)消(xiao)，329名議員贊成取(qu)(qu)(qu)消(xiao)，23名議員棄權。通過投票結(jie)果(guo)可(ke)以看(kan)出(chu)正反(fan)雙方的勢力非常接近。到了(le)(le)6月初，歐(ou)盟(meng)(meng)(meng)委(wei)員會(hui)(hui)(hui)關(guan)于(yu)(yu)碳關(guan)稅(shui)的立(li)法(fa)(fa)草案(an)文本流傳了(le)(le)出(chu)來。這(zhe)份(fen)流出(chu)稿在第一章(zhang)說，碳邊界調(diao)節機制是(shi)(shi)(shi)(shi)免(mian)(mian)(mian)費(fei)配(pei)(pei)額(e)(e)(e)的“替代選項”，但(dan)是(shi)(shi)(shi)(shi)沒(mei)有明(ming)說是(shi)(shi)(shi)(shi)否取(qu)(qu)(qu)消(xiao)免(mian)(mian)(mian)費(fei)配(pei)(pei)額(e)(e)(e)。再看(kan)細(xi)節則會(hui)(hui)(hui)發(fa)現，流出(chu)稿第37節規定(ding)，進口產品繳納碳關(guan)稅(shui)時(shi)，應扣除歐(ou)盟(meng)(meng)(meng)同類產品企業獲(huo)得的免(mian)(mian)(mian)費(fei)排放額(e)(e)(e)度。這(zhe)等于(yu)(yu)暗示了(le)(le)碳關(guan)稅(shui)將與免(mian)(mian)(mian)費(fei)配(pei)(pei)額(e)(e)(e)共存。上述扣除辦(ban)法(fa)(fa)在保留(liu)免(mian)(mian)(mian)費(fei)配(pei)(pei)額(e)(e)(e)的同時(shi)，基本解決(jue)了(le)(le)雙重保護的問題(ti)。

就(jiu)在前幾天，歐(ou)(ou)盟碳(tan)市場(chang)改革的立(li)法(fa)(fa)草案(an)文本也流傳了出來(lai)。它的一大看(kan)點就(jiu)是明確表示，受(shou)碳(tan)關稅保護的歐(ou)(ou)盟產(chan)業(ye)將不(bu)再(zai)獲得免(mian)費(fei)碳(tan)排放配(pei)額(e)——“旨在應(ying)對碳(tan)泄漏(lou)風險的碳(tan)邊(bian)界調整(zheng)機制(zhi)（CBAM）是免(mian)費(fei)配(pei)額(e)的替代選項(xiang)。該措(cuo)施(shi)所涵蓋(gai)的部門和子部門不(bu)應(ying)再(zai)獲得免(mian)費(fei)配(pei)額(e)。”當(dang)然，一切還有變數。首先不(bu)排除(chu)歐(ou)(ou)委會到7月14日時正式(shi)公(gong)布的文本會有調整(zheng)。再(zai)者，立(li)法(fa)(fa)草案(an)要經過漫長的立(li)法(fa)(fa)程(cheng)序，經過歐(ou)(ou)盟內部的利益博弈才能變成法(fa)(fa)律。

取(qu)(qu)消和(he)不取(qu)(qu)消免(mian)(mian)費(fei)配(pei)額兩種(zhong)情況對碳(tan)(tan)關稅(shui)的(de)(de)(de)(de)(de)影(ying)(ying)響，從下圖可以(yi)(yi)一(yi)目了(le)然。抽象來看(kan)，取(qu)(qu)消或者不取(qu)(qu)消免(mian)(mian)費(fei)配(pei)額并不影(ying)(ying)響碳(tan)(tan)關稅(shui)所追求(qiu)的(de)(de)(de)(de)(de)排(pai)(pai)放(fang)成(cheng)本公(gong)平。但(dan)是實(shi)際情況要復雜得多(duo)。根據歐(ou)(ou)(ou)洲審計(ji)院（European Court of Auditors）的(de)(de)(de)(de)(de)統計(ji)，從2013到(dao)2018年期間，歐(ou)(ou)(ou)洲的(de)(de)(de)(de)(de)高耗(hao)能行(xing)業(ye)獲(huo)得的(de)(de)(de)(de)(de)免(mian)(mian)費(fei)配(pei)額基本可以(yi)(yi)覆蓋實(shi)際排(pai)(pai)放(fang)，鋼鐵(tie)和(he)水(shui)泥行(xing)業(ye)的(de)(de)(de)(de)(de)免(mian)(mian)費(fei)配(pei)額更(geng)是一(yi)直綽綽有(you)余。如果不取(qu)(qu)消免(mian)(mian)費(fei)配(pei)額，歐(ou)(ou)(ou)盟(meng)(meng)鋼鐵(tie)行(xing)業(ye)可以(yi)(yi)繼續(xu)享受零成(cheng)本排(pai)(pai)放(fang)，這時引入碳(tan)(tan)關稅(shui)只可能降低進口產(chan)品(pin)(pin)的(de)(de)(de)(de)(de)競爭優勢（因(yin)為進口產(chan)品(pin)(pin)即使零碳(tan)(tan)也不會(hui)得到(dao)歐(ou)(ou)(ou)盟(meng)(meng)的(de)(de)(de)(de)(de)獎勵），這是穩賺不賠的(de)(de)(de)(de)(de)買賣。但(dan)是如果取(qu)(qu)消免(mian)(mian)費(fei)配(pei)額的(de)(de)(de)(de)(de)話就不好說(shuo)了(le)，歐(ou)(ou)(ou)盟(meng)(meng)產(chan)品(pin)(pin)必須(xu)要做到(dao)比進口產(chan)品(pin)(pin)更(geng)低碳(tan)(tan)才會(hui)有(you)優勢。這個賬歐(ou)(ou)(ou)盟(meng)(meng)產(chan)業(ye)應該算的(de)(de)(de)(de)(de)很清楚(chu)，所以(yi)(yi)在(zai)3月10日(ri)歐(ou)(ou)(ou)洲議(yi)會(hui)投票(piao)前(qian)的(de)(de)(de)(de)(de)一(yi)周(zhou)，歐(ou)(ou)(ou)洲鋼鐵(tie)、水(shui)泥、肥(fei)料、化工協會(hui)展開了(le)“激烈的(de)(de)(de)(de)(de)游(you)說(shuo)活(huo)動”反(fan)對取(qu)(qu)消免(mian)(mian)費(fei)配(pei)額。鋁(lv)業(ye)協會(hui)最近干脆反(fan)對將鋁(lv)產(chan)品(pin)(pin)納入碳(tan)(tan)關稅(shui)。

二(er). 將海運排放納入(ru)碳市場，到歐(ou)盟的海運成本要(yao)增加

本次(ci)歐(ou)盟(meng)碳(tan)市(shi)(shi)(shi)場改(gai)革的(de)最大動作，是(shi)計(ji)劃(hua)將(jiang)海(hai)運(yun)納(na)入(ru)(ru)碳(tan)市(shi)(shi)(shi)場，并為(wei)建筑物(wu)供(gong)暖和陸路運(yun)輸建立(li)一個新的(de)碳(tan)市(shi)(shi)(shi)場。其中(zhong)涉及海(hai)運(yun)的(de)措施(shi)對中(zhong)國出(chu)口(kou)有(you)直接影響。根(gen)據立(li)法(fa)草案流出(chu)版(ban)，海(hai)運(yun)措施(shi)適用于所有(you)進(jin)入(ru)(ru)歐(ou)盟(meng)船(chuan)只(zhi)的(de)排(pai)放(fang)以及船(chuan)只(zhi)泊靠(kao)歐(ou)盟(meng)港口(kou)期(qi)(qi)間的(de)排(pai)放(fang)。歐(ou)盟(meng)計(ji)劃(hua)以2023-2025年(nian)為(wei)過渡期(qi)(qi)，從2023年(nian)開始，船(chuan)東(dong)必須(xu)繳納(na)相當于其核(he)定排(pai)放(fang)量20%的(de)排(pai)放(fang)配額(e)，此后繳納(na)比例逐(zhu)年(nian)提高(gao)，到(dao)(dao)2026年(nian)達(da)到(dao)(dao)100%。

2012年時，歐(ou)盟(meng)(meng)就(jiu)已(yi)經將(jiang)航(hang)空(kong)運(yun)(yun)(yun)輸業(ye)納入(ru)排(pai)放交(jiao)易體系。航(hang)空(kong)措(cuo)施(shi)(shi)(shi)(shi)的(de)(de)初(chu)始設(she)計是(shi)(shi)覆(fu)蓋所有進出歐(ou)盟(meng)(meng)的(de)(de)航(hang)班，后(hou)來迫于強大的(de)(de)外(wai)部壓力，將(jiang)管(guan)控范(fan)圍縮(suo)小至歐(ou)盟(meng)(meng)內部航(hang)班。歐(ou)盟(meng)(meng)現在推動的(de)(de)海(hai)運(yun)(yun)(yun)措(cuo)施(shi)(shi)(shi)(shi)一(yi)定也會遇到很大的(de)(de)阻力，因(yin)為(wei)所有與歐(ou)盟(meng)(meng)有貿易往來的(de)(de)國家(jia)都要(yao)承擔海(hai)運(yun)(yun)(yun)減排(pai)成(cheng)本。那么(me)歐(ou)盟(meng)(meng)在可預見的(de)(de)一(yi)片(pian)反對聲中(zhong)依(yi)然我(wo)(wo)行(xing)我(wo)(wo)素(su)，其(qi)用(yong)意何在呢？筆者認為(wei)，歐(ou)盟(meng)(meng)推進氣候(hou)措(cuo)施(shi)(shi)(shi)(shi)的(de)(de)戰略思路是(shi)(shi)，你(ni)們(men)（其(qi)他國家(jia)和(he)(he)國際組織）不動我(wo)(wo)先動，等你(ni)們(men)跟上來時我(wo)(wo)在規則和(he)(he)實(shi)踐方面已(yi)經遙遙領先了(le)。正如歐(ou)洲(zhou)議會環(huan)境委(wei)員會主席帕斯卡·坎芬（Pascal Canfin）最近所說：“碳中(zhong)和(he)(he)之戰也是(shi)(shi)標準(zhun)、技術、專利、生產(chan)設(she)施(shi)(shi)(shi)(shi)、市(shi)場準(zhun)入(ru)規則之戰。”如果歐(ou)盟(meng)(meng)的(de)(de)海(hai)運(yun)(yun)(yun)和(he)(he)陸運(yun)(yun)(yun)措(cuo)施(shi)(shi)(shi)(shi)最終(zhong)落地，意味著(zhu)歐(ou)盟(meng)(meng)在全(quan)球率(lv)先實(shi)踐在整(zheng)個運(yun)(yun)(yun)輸系統(tong)減排(pai)。

三. 碳關稅背后是歐盟的氣候+貿易戰略(lve)

2021年6月15日(ri)，歐(ou)(ou)洲(zhou)議(yi)會(hui)(hui)環(huan)境委員會(hui)(hui)主席帕斯卡·坎(kan)芬(fen)(fen)發表了(le)一(yi)篇重(zhong)(zhong)磅文(wen)章《全(quan)球化(hua)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)進步(bu)時(shi)代》（The progressive age of globalization）。坎(kan)芬(fen)(fen)認(ren)為，世界正(zheng)在進入一(yi)個以(yi)氣(qi)(qi)候問題為核(he)心(xin)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)新全(quan)球化(hua)時(shi)代。歐(ou)(ou)美對(dui)中(zhong)國(guo)產品(pin)(pin)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)依賴已使后(hou)者處于一(yi)種“準(zhun)壟斷”地位，全(quan)球產業鏈都(dou)高(gao)度依賴中(zhong)國(guo)制造。針對(dui)這個問題，坎(kan)芬(fen)(fen)一(yi)方面(mian)反對(dui)特朗普式(shi)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)“不(bu)合作的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)去全(quan)球化(hua)”，一(yi)方面(mian)建議(yi)美歐(ou)(ou)合作，通過一(yi)種自(zi)下而上的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)去全(quan)球化(hua)來實(shi)現(xian)供(gong)應鏈關鍵環(huan)節的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)轉移。坎(kan)芬(fen)(fen)認(ren)為，西(xi)方應當(dang)(dang)構建一(yi)套以(yi)符合社會(hui)(hui)和(he)環(huan)境準(zhun)則為條件(jian)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)貿(mao)易規則。歐(ou)(ou)洲(zhou)應當(dang)(dang)推(tui)行“附條件(jian)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)市(shi)(shi)場(chang)(chang)準(zhun)入”。例(li)如(ru)，如(ru)果(guo)巴西(xi)產品(pin)(pin)在生產過程中(zhong)損害(hai)了(le)亞馬遜(xun)雨林的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)生態多樣性，這樣的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)產品(pin)(pin)就不(bu)能進入歐(ou)(ou)洲(zhou)市(shi)(shi)場(chang)(chang)。在這方面(mian)，歐(ou)(ou)委會(hui)(hui)將(jiang)于7月14日(ri)提交第(di)一(yi)部禁(jin)止進口(kou)毀林產品(pin)(pin)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)立法(fa)(fa)草案。坎(kan)芬(fen)(fen)支持通過此類做法(fa)(fa)賦予歐(ou)(ou)盟(meng)(meng)法(fa)(fa)律以(yi)域外效力。換言之，就是(shi)(shi)以(yi)歐(ou)(ou)盟(meng)(meng)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)社會(hui)(hui)和(he)環(huan)境準(zhun)則約束(shu)歐(ou)(ou)盟(meng)(meng)以(yi)外的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)行為。其(qi)可行性在于，全(quan)球第(di)二大市(shi)(shi)場(chang)(chang)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)地位賦予了(le)歐(ou)(ou)盟(meng)(meng)足夠的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)籌碼(ma)。坎(kan)芬(fen)(fen)認(ren)為，碳關稅(shui)是(shi)(shi)上述戰(zhan)略的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)重(zhong)(zhong)要手段，碳關稅(shui)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)實(shi)質是(shi)(shi)將(jiang)氣(qi)(qi)候問題帶入貿(mao)易規則。“碳中(zhong)和(he)之戰(zhan)也是(shi)(shi)標準(zhun)、技(ji)術、專利、生產設施(shi)、市(shi)(shi)場(chang)(chang)準(zhun)入規則之戰(zhan)。” 總之，歐(ou)(ou)盟(meng)(meng)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)碳關稅(shui)及其(qi)他氣(qi)(qi)候措施(shi)背后(hou)是(shi)(shi)一(yi)盤(pan)大棋，我(wo)們(men)應當(dang)(dang)有一(yi)個既見(jian)林又見(jian)木的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)準(zhun)確認(ren)識，或者至少是(shi)(shi)持續觀察。

（作者系上海海華永泰（北京(jing)）律(lv)師(shi)事務所，高級合伙人）